آشنایی با مالیات بر ارزش افزوده رستوران و فست فود
محاسبه دقیق مالیات بر ارزش افزوده رستوران و فست‌فودها از اهمیت بالایی برخوردار است. این مالیات که به صورت درصدی از مبلغ فروش به دولت پرداخت می‌شود، بر درآمد کسبوکار و قیمت نهایی محصولات تأثیرگذار خواهد بود. در این مقاله، به بررسی روشهای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده در این صنف و نکات مهمی که باید در نظر گرفته شود، می‌پردازیم. با درک کامل قوانین و مقررات مالیاتی، رستوران‌داران می‌توانند تعهدات مالی خود را به درستی انجام داده و از بروز مشکلات حقوقی جلوگیری کنند. در این مقاله از سایت مجموعه بیک صنعت مجری و مشاور در زمینه راه‌اندازی رستوران و فست فود، به بررسی جزئیات بیشتر در مورد نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده در رستورانها و فست‌فودها خواهیم پرداخت.
فهرست محتوا
- آیا رستورانها مجاز به دریافت مالیات بر ارزش افزوده هستند؟
- مالیات بر ارزش افزوده رستوران به چه مراکزی تعلق می‌گیرد؟
- معافیت مالیاتی رستوران شامل چه مراکزی می‌شود؟
- مرور بخشنامه مالیات رستوران و فست فود
- مالیات بر ارزش افزوده رستوران چند درصد است؟
- پرداخت مالیات بر ارزش افزوده رستوران به عهده کیست؟
- بیک صنعت ارائه‌دهنده انواع تجهیزات آشپزخانه‌های صنعتی
آیا رستورانها مجاز به دریافت مالیات بر ارزش افزوده هستند؟
بسیاری از مشتریان هنگام دریافت فاکتور از رستوران، با مبلغی تحت عنوان مالیات بر ارزش افزوده مواجه می‌شوند و این سؤال برایشان پیش می‌آید که آیا رستورانها مجاز به دریافت مالیات بر ارزش افزوده هستند یا نه؛ پاسخ کوتاه بله است؛ اما تحت شرایط مشخص قانونی این امر ممکن می‌شود.
مطابق قانون مالیات بر ارزش افزوده، تنها رستوران‌هایی که به‌عنوان مؤدی ثبت‌نام کرده‌اند و دارای مجوز رسمی هستند، مجاز‌ند از مشتریان خود مالیات دریافت کنند. این مجوز به آن‌ها اجازه می‌دهد تا ۹ درصد از مبلغ فروش خود را به‌عنوان مالیات و عوارض از مشتری دریافت کرده و به سازمان امور مالیاتی پرداخت کنند. اگر رستورانی فاقد ثبت‌نام قانونی در سامانه ارزش افزوده باشد؛ اما از مشتریان مالیات دریافت کند، این عمل تخلف محسوب می‌شود و می‌تواند پیگرد قانونی داشته باشد. از طرف دیگر، کترینگ‌ها یا فست‌فودهایی که فقط غذای بیرون‌بر ارائه می‌دهند و در مجوز آن‌ها اصطلاحاً عنوان “آشپزخانه صنفی” درج شده، مشمول این قانون نیستند و حق دریافت مالیات از مشتریان را ندارند. در نتیجه، آگاهی مشتریان از نوع فعالیت رستوران و وضعیت ثبت‌نام آن در نظام مالیاتی، نقش مهمی در تشخیص قانونی‌بودن دریافت این مبلغ دارد.
بنابراین، اگر پس از مراجعه به رستورانی برایتان سؤال شد که آیا رستوران ها مالیات بر ارزش افزوده دارد، به نکاتی که گفته شد، از جمله صرفاً بیرون‌بر بودن رستوران و داشتن شماره اقتصادی دقت داشته باشید. برای اطمینان از قانونی‌بودن این دریافت، مشتریان می‌توانند فاکتور رسمی درخواست کرده و بررسی کنند که آیا شماره اقتصادی و شناسه مالیاتی در آن درج شده است یا خیر. رستوران‌های معتبر موظف‌اند این اطلاعات را در فاکتور درج کنند.
مالیات بر ارزش افزوده رستوران به چه مراکزی تعلق می‌گیرد؟
طبق آخرین قوانین مالیاتی، تمامی رستورانها، کافه‌ها و فست‌فودهایی که دارای میز و صندلی برای نشستن مشتریان هستند، موظف به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده خواهند بود. این شامل کسب‌وکارهایی مانند تالارهای پذیرایی، چلوکبابی‌ها، رستوران‌های سنتی و فست‌فودهای زنجیره‌ای می‌شود. حتی اگر بخشی از فروش به صورت بیرون‌بر باشد، باز هم باید مالیات پرداخت شود. به عبارت ساده‌تر، هر جایی که مشتری بتواند سفارش خود را در همان محل مصرف کند، مشمول مالیات بر ارزش افزوده است.
معافیت مالیاتی رستوران شامل چه مراکزی می‌شود؟
طبق قوانین مالیاتی، فست‌فودها و کترینگ‌هایی که صرفاً غذا را به صورت بیرون‌بر تحویل می‌دهند، از معافیت مالیاتی رستوران برخوردار هستند. این بدان معناست که این کسب‌وکارها نمی‌توانند از مشتریان خود مبلغی تحت عنوان مالیات ارزش افزوده دریافت کنند. اما رستوران‌هایی که دارای سالن و امکان سرو غذا در محل هستند، مشمول پرداخت این مالیات می‌شوند.
بیشتر بخوانید: برای شناخت وظایف افراد شاغل در رستوران، پیشنهاد می‌کنیم مقاله شرح وظایف پرسنل رستوران را مطالعه نمائید.
بیشتر بخوانید: برای کسب اطلاع از حاشیه سود مرغ سوخاری مقاله، تحلیل سود فست فود را مطالعه نمائید.
مرور بخشنامه مالیات رستوران و فست فود
بند اول: جریمه عدم صدور صورت حساب
طبق قانون مالیات بر ارزش افزوده، اگر رستورانی صورت حساب معتبر صادر نکند، جریمه‌ای معادل مبلغ مالیاتی که باید پرداخت می‌کرده، بر او تحمیل خواهد شد. به عبارت ساده‌تر، اگر مالیات یک رستوران به صورت علی‌الحساب تعیین شود و این مبلغ بیشتر از مالیاتی باشد که خود رستوران اعلام کرده است، جریمه بر اساس همین مبلغ علی‌الحساب محاسبه خواهد شد. این یعنی رستوران باید علاوه بر پرداخت مالیات تعیین شده، جریمه‌ای برابر با آن نیز پرداخت کند.
اگر قصد ایجاد یک کسب و کار پایدار در زمینه رستوران دارید، می‌توانید جهت مشاوره راه اندازی رستوران با کارشناسان بیک صنعت که تجربه بالایی در این زمینه دارند تماس حاصل فرمائید.
بند دوم: مشمولین مالیات بر ارزش افزوده در بخش رستوران‌داری
بر اساس قوانین مالیات رستوران، تقریباً تمام کسب‌وکارهایی که در زمینه تهیه و سرو غذا فعالیت می‌کنند، از جمله رستورانها، تالارهای پذیرایی، فست‌فودها و سفره‌خانه‌ها، مشمول پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند. این شامل کسب‌وکارهایی می‌شود که حتی در مقیاس کوچک و با هر نوع مجوزی فعالیت می‌نمایند.
اما یک استثناء مهم وجود دارد: آشپزخانه‌های صنفی که صرفاً غذا تهیه کرده و آن را در محل سرو نمی‌کنند، مشمول این مالیات نیستند. همچنین، کسب‌وکارهایی که فعالیت اصلی آن‌ها تهیه غذای بیرون‌بر بوده و در پروانه کسب آن‌ها عنوان آشپزخانه صنفی ذکر شده است، از پرداخت مالیات معاف هستند.
با این حال، برای تعیین دقیق اینکه آیا یک کسبوکار خاص مشمول مالیات بر ارزش افزوده شده یا خیر، باید به صورت موردی بررسی شود. عوامل مختلفی مانند نوع فعالیت، محل کسبوکار، و مدارک ارائه شده توسط کسبوکار در این ارزیابی نقش دارند. به همین دلیل، توصیه می‌شود که صاحبان کسب‌وکارها برای اطمینان از وضعیت مالیاتی خود، به اداره مالیات مراجعه کرده و درخواست بررسی کنند.
بیشتر بخوانید: برای آشنایی با نحوه تمیز کردن چربی‌گیر رستوران، مقاله طراحی چربی گیر رستوران را مطالعه نمائید.
مالیات بر ارزش افزوده رستوران چند درصد است؟
بر اساس اعلامیه رئیس اتحادیه صنف صاحبان رستورانها، رستورانها باید ۹ درصد از مبلغ فروش خود را به عنوان مالیات بر ارزش افزوده پرداخت کنند. این مبلغ شامل ۶ درصد مالیات و ۳ درصد عوارض می‌شود.
نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده رستورانها
برای نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده رستوران، کافی‌ست قیمت نهایی یک کالا یا خدمات (مثلاً یک پرس غذا) را در ۹ درصد ضرب کنیم. نتیجه به دست آمده، مبلغ مالیات بر ارزش افزوده آن کالا یا خدمات خواهد بود. به‌طور مثال، اگر قیمت یک پرس غذا 100،000 تومان باشد، مالیات بر ارزش افزوده آن 9،000 تومان محاسبه می‌شود. بنابراین، مشتری باید در مجموع 109،000 تومان پرداخت کند. باید در نظر داشته باشید که این فرمول برای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده از دید مشتری است. رستورانها باید این مبلغ را جمع‌آوری کرده و به سازمان امور مالیاتی پرداخت کنند.
فرمول ساده شده: مالیات بر ارزش افزوده = x 9% قیمت کالا
توجه کنید که این یک محاسبه ساده بوده و برای محاسبات دقیق‌تر مالیات رستوران و فست فود، عوامل دیگری مانند تخفیفات، کالاهای معاف از مالیات و اعتبار مالیاتی باید در نظر گرفته شوند. توصیه می‌شود برای محاسبات دقیق مالیاتی، با یک حسابدار متخصص مشورت کنید.
غذاهای فست فودی تنوع بسیاری در بازار پیدا کرده اند و به یک کسب‌و کار تخصصی تبدیل شده‌اند، پس برای کسب در آمد بالا در این شغل نیاز به مشاوره دارید، جهت راه اندازی فست فود و اطلاع از شرایط خرید تجهیزات آن با شماره های درج شده در سایت تماس حاصل بفرمائید.
نکات مهم در محاسبه مالیات رستورانها
نرخ مالیات: همان‌طور که اشاره شد، نرخ مالیات بر ارزش افزوده رستوران ۹ درصد است. اما این نرخ احتمال دارد برای برخی کالاها و خدمات خاص متفاوت باشد.
کالاها و خدمات معاف از مالیات: برخی کالاها و خدمات از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند. برای مثال، برخی مواد غذایی اساسی ممکن است مشمول نرخ صفر یا معافیت مالیاتی باشند.
اعتبار مالیاتی: رستورانها می‌توانند مالیات پرداخت شده بابت خرید کالاها و خدمات مورد نیاز خود را به عنوان اعتبار مالیاتی از مالیات قابل پرداخت کسر کنند.
اظهارنامه مالیاتی: رستورانها موظف هستند هر دوره مالی اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده خود را به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند. در این اظهارنامه، باید تمامی اطلاعات مربوط به فروش، خرید، مالیات دریافتی و قابل کسر را به صورت دقیق گزارش کنند.
دفاتر قانونی: رستورانها باید دفاتر قانونی خود را به صورت مرتب نگهداری نمایند تا در صورت نیاز، اطلاعات مالی آن‌ها قابل بررسی باشد.
پرداخت مالیات بر ارزش افزوده رستوران به عهده کیست؟
یکی از ابهامات رایج برای صاحبان رستوران و مشتریان این است که مالیات بر ارزش افزوده رستوران بر عهده کیست؟ آیا این وظیفه بر دوش صاحب رستوران است یا مشتری؟ بر اساس قانون، پرداخت مالیات بر ارزش افزوده به دولت، وظیفه فروشنده (در اینجا رستوران‌دار) است. این یعنی رستوران‌دار باید مبلغ مشخص‌شده را از مشتری دریافت کرده، آن را در اظهارنامه مالیاتی ثبت و در پایان هر دوره به سازمان امور مالیاتی پرداخت کند.
اما نکته بسیار مهم اینجاست که منبع تأمین این مبلغ، در واقع مشتری نهایی است! یعنی بار مالیات بر ارزش افزوده در نهایت بر دوش مصرف‌کننده است. این بدان معناست که شما به‌عنوان خریدار، مبلغی را به‌عنوان مالیات بر ارزش افزوده به فروشنده پرداخت می‌کنید؛ اما مسئولیت پرداخت این مالیات به دولت بر عهده فروشنده کالا یا خدمات است.
اما وظیفه فروشنده چیست؟ فروشنده در واقع نقش یک واسطه را ایفا می‌‌نماید. او مالیاتی را که از شما دریافت کرده، جمع‌آوری نموده و سپس مالیاتی را که خودش هنگام خرید مواد اولیه یا سایر کالاها پرداخت کرده، از این مبلغ کسر می‌کند. مابه‌التفاوت این دو مبلغ، مالیاتی است که فروشنده باید به دولت پرداخت کند.
به‌عنوان‌مثال فرض کنید یک فروشنده ۹۰ تومان مالیات بر ارزش افزوده بابت خرید مواد اولیه پرداخت کرده است. او کالایی را به شما می‌فروشد و ۱۳۵ تومان مالیات بر ارزش افزوده از شما دریافت می‌‌نماید. در این حالت، فروشنده باید مابه‌التفاوت این دو مبلغ یعنی ۴۵ تومان را به دولت پرداخت کند.
بیشتر بخوانید: جهت کسب اطلاع از نحوه ایجاد چک لیست نظافت رستوران برای بهبود رضایت مشتریان و حفظ بهداشت، این مقاله را از دست ندهید.
نحوه پرداخت مالیات بر ارزش افزوده رستوران و فست فود
فروشندگان موظف هستند به صورت دوره‌ای، معمولاً هر ماه یا هر فصل، اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده خود را از طریق سامانه الکترونیکی سازمان امور مالیاتی tax.gov.ir ارسال کنند. در این اظهارنامه، فروشنده باید تمامی اطلاعات مربوط به فروش، خرید، مالیات دریافتی و پرداختی را به صورت دقیق گزارش دهد.
بیشتر بخوانید: برای اطلاع از روشهای نوین جذب بیشتر مشتری در رستوران و فست فودها، مقاله روشهای جذب مشتری در رستوران را از دست ندهید.
بیک صنعت ارائه دهنده انواع تجهیزات آشپزخانه‌های صنعتی
مجموعه بیک صنعت، مرجع کاملی برای خرید تجهیزات آشپزخانه صنعتی، از جمله سرخ‌کن، سینک ظرفشویی صنعتی، هود صنعتی اجاق‌گاز و … با بالاترین کیفیت و قیمت مناسب می‌باشد. اگر قصد راه‌اندازی رستوران، فست‌فود یا هر کسبوکار غذایی دیگری دارید، بیک صنعت با قیمت‌های رقابتی و مشاوره تخصصی در کنار شماست. کارشناسان این مجموعه با سال‌ها تجربه، شما را در طراحی و تجهیز آشپزخانه صنعتی‌تان راهنمایی می‌کنند. توصیه می‌نماییم تا برای کسب اطلاعات بیشتر و مشاوره رایگان، همین حالا با بیک صنعت تماس بگیرید.
سؤالات متداول
- مالیات بر ارزش افزوده رستوران بر عهده کیست؟
مسئول پرداخت این مالیات به دولت، رستوران‌دار است، اما مبلغ آن از مشتری دریافت می‌شود. رستوران نقش واسطه دارد و موظف است مالیات جمع‌آوری‌شده را به دولت پرداخت کند.
- آیا رستورانها موظف به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند؟
بله تمامی رستورانها، فست‌فودها و کافه‌هایی که امکان سرو غذا در محل دارند، موظف به پرداخت این مالیات هستند.
- آیا دریافت مالیات بر ارزش افزوده توسط رستوران قانونی است؟
بله درصورتی‌که رستوران در سامانه مالیاتی ثبت‌نام کرده و دارای مجوز معتبر باشد، دریافت مالیات قانونی و الزامی است.
- مالیات رستوران چگونه محاسبه می‌شود؟
مالیات ۹ درصد از قیمت فروش است (۶ درصد مالیات + ۳ درصد عوارض). برای مثال، اگر غذایی ۱۰۰ هزار تومان باشد، ۹ هزار تومان مالیات به آن افزوده می‌شود.
- تفاوت مالیات رستوران و فست فود در چیست؟
در صورت داشتن سالن برای نشستن، تفاوتی وجود ندارد و هر دو مشمول مالیات هستند؛ اما فست‌فودهای صرفاً بیرون‌بر و دارای مجوز آشپزخانه صنفی، از پرداخت مالیات معاف‌اند.
- آیا همه رستورانها باید مالیات پرداخت کنند؟
خیر، فقط رستوران‌هایی که امکان سرو غذا در محل دارند مشمول‌اند. آشپزخانه‌های بیرون‌بر بدون فضای نشستن، از این مالیات معاف هستند.